各省、自治區、直轄市及計劃單列市、新疆生產(chǎn)建設兵團發(fā)展改革委，各有關(guān)單位：
為深入貫徹落實(shí)中央“穩增長(cháng)、控通脹、防風(fēng)險”的經(jīng)濟工作總要求，切實(shí)完善企業(yè)債券發(fā)行管理工作，推進(jìn)信用承諾制度建設，強化市場(chǎng)約束機制作用，規范企業(yè)債券發(fā)行申請企業(yè)行為，提高公開(kāi)信息的真實(shí)性、準確性、完整性，防范系統性和區域性風(fēng)險，我委將組織對企業(yè)債券發(fā)行申請部分企業(yè)進(jìn)行專(zhuān)項核查。各申請發(fā)債企業(yè)、主承銷(xiāo)商、會(huì )計師事務(wù)所和信用評級公司等中介機構應嚴格按照本通知要求，認真做好自查工作，我委將在自查基礎上按比例進(jìn)行抽查?，F就具體事項通知如下：
一、核查范圍
已上報企業(yè)債券發(fā)行申請，我委對發(fā)行申請正在審核，屬于《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)企業(yè)債券發(fā)行審核工作的通知》（發(fā)改辦財金〔2013〕957號）劃分的“從嚴審核類(lèi)”和“適當控制規模和節奏類(lèi)”發(fā)債申請企業(yè)和相關(guān)的主承銷(xiāo)商、會(huì )計師事務(wù)所和信用評級公司。
二、核查內容
?。ㄒ唬┥暾埌l(fā)債企業(yè)貫徹國家有關(guān)政策情況。
重點(diǎn)是2010年以來(lái)，國務(wù)院、我委和有關(guān)部門(mén)發(fā)布的關(guān)于債券融資、地方政府投融資平臺公司規范發(fā)展的有關(guān)政策文件的貫徹實(shí)施情況。
?。ǘ┥暾埌l(fā)債企業(yè)規范運作情況。
1、企業(yè)獨立運作、政府公務(wù)員兼職、治理結構、決策機制情況。
2、母公司對合并報表企業(yè)的實(shí)際控制情況，包括人員、財務(wù)、管理制度等。
3、企業(yè)財務(wù)管理制度健全狀況。
4、政府對企業(yè)的監督管理情況，是否設立風(fēng)險防火墻。
?。ㄈ┥暾埌l(fā)債企業(yè)資產(chǎn)、利潤等財務(wù)指標的真實(shí)性、合規性。
1、申請發(fā)債企業(yè)資產(chǎn)構成合規性，是否存在虛增資產(chǎn)的情況，是否存在非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，是否存在為發(fā)債突擊注入資產(chǎn)的情況。企業(yè)最近一個(gè)財年以來(lái)的資產(chǎn)重組情況。是否有資產(chǎn)重組計劃。
2、申請發(fā)債企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、利潤的真實(shí)性和可持續性，是否存在虛增收入、虛增利潤的情況。
?。ㄋ模﹤瘬５挠行?，抵押擔保是否存在一物多押，抵質(zhì)押資產(chǎn)是否是易變現有效資產(chǎn)，第三方擔保的是否存在互?；蜻B環(huán)保。
?。ㄎ澹┥暾埌l(fā)債企業(yè)以前各期發(fā)債募集資金的使用情況，項目進(jìn)展情況，需提供資金往來(lái)單據等證明材料。
?。┥暾埌l(fā)債企業(yè)2013、2014年到期債券的償還計劃及資金來(lái)源安排。
?。ㄆ撸┥暾埌l(fā)債企業(yè)償債保障措施落實(shí)情況。
?。ò耍┥暾埌l(fā)債企業(yè)發(fā)行中期票據、短期融資券、信托計劃、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、保險債權計劃，以及各類(lèi)私募債權品種的情況。是否存在違規集資情況，以BT方式對外合作、拖欠情況。企業(yè)應說(shuō)明在2年內擬進(jìn)行上述方式融資的計劃，在企業(yè)債券存續期內發(fā)生信托、理財、資產(chǎn)證券化等私募產(chǎn)品融資的，及時(shí)向我委報備。
?。ň牛ι暾埌l(fā)債企業(yè)主體和債項評級情況，有無(wú)虛增級別、以?xún)r(jià)定級的情況。申請發(fā)債企業(yè)應提供評級交費情況。
?。ㄊ┥暾埌l(fā)債企業(yè)、相關(guān)中介機構以及相關(guān)地方各級政府部門(mén)綜合信用承諾制度落實(shí)情況。
?。ㄊ唬┑胤桨l(fā)展改革部門(mén)有無(wú)限制券商、評級公司等中介機構在本地區正常開(kāi)展業(yè)務(wù)的行為，有無(wú)直接或間接干預發(fā)行人遴選承銷(xiāo)商、評級公司等中介機構的行為。
三、核查方式
核查工作以發(fā)行人和有關(guān)中介機構自查，省級發(fā)展改革部門(mén)核查，我委抽查的方式進(jìn)行。
?。ㄒ唬┌l(fā)行人和有關(guān)中介機構各司其職，相互配合，認真完成自查，形成自查報告，并承諾對自查結果的真實(shí)性負責。
發(fā)行人、主承銷(xiāo)商會(huì )同會(huì )計師事務(wù)所、評級機構，結合申請發(fā)債企業(yè)的具體情況，逐項說(shuō)明對前述問(wèn)題的自查程序、自查過(guò)程和自查結論，自查過(guò)程應明示具體核查人員、核查時(shí)間、核查方式、獲取證據等相關(guān)內容。
發(fā)行人、主承銷(xiāo)商、會(huì )計師事務(wù)所、評級機構應詳細編制并保存自查工作底稿，留存自查過(guò)程中獲取和編寫(xiě)的各種重要資料和工作記錄。工作底稿應當內容完整、格式規范、標示統一、記錄清晰。
?。ǘ┦〖壈l(fā)展改革部門(mén)根據發(fā)行人和中介機構的自查報告對申請發(fā)債企業(yè)進(jìn)行核查，并承諾本省范圍內申請發(fā)債企業(yè)自查情況的真實(shí)性、合規性。
?。ㄈ┪椅幢壤椴?，如發(fā)現自查、核查不實(shí)，對存在問(wèn)題隱瞞不報的，將追究有關(guān)責任方的責任。
1、屬于申請發(fā)債企業(yè)責任的，退回發(fā)債申請，并根據問(wèn)題嚴重程度暫停其發(fā)債申請資格。
2、屬于地方政府及有關(guān)部門(mén)責任的，暫停受理該區域所屬企業(yè)發(fā)債申請。
3、屬于中介機構責任的，根據問(wèn)題嚴重程度暫停乃至取消機構從事企業(yè)債券相關(guān)業(yè)務(wù)的資格，并對具體責任人員實(shí)行企業(yè)債券業(yè)務(wù)資格禁入。
四、有關(guān)安排
發(fā)行人及中介機構應將自查工作報告報送省級發(fā)展改革部門(mén)，省級發(fā)展改革部門(mén)組織核查后將核查報告一并報送我委。我委將分區域、分券商、分產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域隨機確定抽查對象，對列入我委抽查范圍的企業(yè)抽查合格后再予核準債券發(fā)行。對未列入抽查對象的企業(yè)，我們也將在審核其自查報告和省級發(fā)改部門(mén)核查報告后，決定是否予以核準債券發(fā)行。
今后，新報送屬于本通知自查、核查范圍的企業(yè)發(fā)債申請均須按照上述要求，對有關(guān)情況逐項作出說(shuō)明，說(shuō)明文件與其他申報文件一并報送我委。
國家發(fā)展改革委辦公廳
2013年5月16日